Порядок начисления транспортного налога для физических лиц

Содержание

Транспортный налог в г. Москве в 2019 г

Порядок начисления транспортного налога для физических лиц

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве

Ставки транспортного налога на автомобиль в г. Москве в 2019 г.

Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Москве на 2019-2018 г. утверждены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве

Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками — организациями не производится.

Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2018 год — до 05 февраля 2019 года, за 2019 год — до 05 февраля 2020 года, а за 2020 год — до 05 февраля 2021 года. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Срок уплаты транспортного налога за 2018 год для юридических лиц в г. Москве — 05 февраля 2019 года

Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2019 году налог уплачивается за 2018 год соответственно по ставкам, установленным на 2018 год, а автомобильный налог за 2019 год — до 01 декабря 2020 года.

Срок уплаты налога для граждан: с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

Транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г., а за 2019 год — до 1 декабря 2020 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в г. Москве в 2019 г. — до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)

Ставки транспортного налога в г. Москве

Налоговые ставки налога на авто в Москве устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях) на 2017-2018, 2019 годы
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 12
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно 25
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно 35
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно 45
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно 50
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно 65
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно 75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 7
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно 15
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 50
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно 15
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно 26
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 55
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 26
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 38
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9  кВт) включительно 55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 70
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 25
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 200
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 200
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 400
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 250
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 500
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 200
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие  двигатели (с каждой лошадиной силы) 250
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 2000

Рассчитать транспортный налог в г. Москве самостоятельно очень просто. Для этого необходимо мощность автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве

Законом г. Москвы «О транспортном налоге» освобождены полностью от уплаты налога:

  1. организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
  2. резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее — особые экономические зоны), — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
    • 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства — льгота введена с 2018 года;
    • 2.2. управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера — льгота применяется с 2018 года до 2028 года;
  3. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  4. ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  5. ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  6. инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  7. бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  8. один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  9. лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, — за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
  10. один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  11. чернобыльцы — за одно транспортное средство;
  12. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  13. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  14. один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.
Читайте также  Оформление ДТП с ГИБДД порядок действий

Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Москве не имеют.

Важно. Льготы, перечисленные в подпунктах 3-8, 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).

Физическим лицам льготы предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Источник: http://personright.ru/nalogi/transportnyy-nalog/82-gorod-moskva-stavki-poryadok.html

Как начисляется транспортный налог на машину в 2018 году

Ежегодно тысячи людей приобретают автомобиль. Покупая машину, практически все смотрят на мощность двигателя в связи с тем, что это первоочередной фактор, влияющий на величину транспортного налога. Поэтому, прежде чем осуществлять покупку, нужно знать, как правильно рассчитывается транспортный налог и от чего он зависит.

В соответствии со статьей 28 главы 2 НК РФ, уплачивать налог данного типа обязаны все граждане – физические и юридические лица. Обязательное условие – владение транспортным средством (ТС). К налогооблагаемым видам стоит отнести:

  • автомобили любого производства;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • автобусы;
  • иные самоходные ТС, в том числе на пневматическом и гусеничном ходу;
  • вертолетные ТС и самолеты;
  • теплоходные сооружения, яхты и иные парусные суда;
  • снегоходные сооружения и катера;
  • моторные лодки и мотосани, в том числе и гидроциклы;
  • иные воздушные и несамоходные средства, поставленные на учет в соответствии с нормами РФ.

Произвести расчеты за текущий налоговый период можно как самостоятельно, так и при помощи калькулятора. Последний представлен на сайте Налоговой службы nalog.ru, достаточно вбить свой регион проживания.

Не подлежат налогообложению следующие объекты:

  • моторные лодки с мощностью, не превышающей 5 л.с.;
  • весельные лодки;
  • легковые автомобили (ЛА), которые используются инвалидами;
  • ЛА с мощностью менее 100 л.с., которые приобретены через социальную защиту;
  • морские и речные суда, используемые для промысла;
  • тракторы и комбайны, остальные транспортные средства, используемые для сельскохозяйственной деятельности;
  • все транспортные средства, которые находятся в розыске с подтверждающими документами.

При этом собственник обязуется уплачивать транспортные налог вне зависимости от эксплуатации. Для снятия с себя обязательств собственник обязан снять транспортное средство с государственной регистрации.

Срок эксплуатации определяется в месяцах за календарный год. Если транспортное средство было куплено 15 апреля, а продано 20 мая, то берется в расчет два полных месяца.

Повышающий коэффициент также регламентируется в конкретном регионе и назначается на автомобили, стоимость которых выше 3 миллионов рублей.

Существует также несколько категорий лиц, которые вправе рассчитывать на льготы по уплате транспортного налога. Налог не уплачивается в случае, если собственник является:

  • пенсионером;
  • ветераном;
  • инвалидом;
  • членом многодетной семьи;
  • собственником маломощного транспортного средства.

Если у собственника несколько транспортных средств, то льготу он получает только по одному виду.

Для физических лиц

В соответствии с поправками в статье 361 Налогового кодекса, ставка для расчета транспортного налога несколько снизилась для физических лиц. Для расчета берется показатель ЛА – легковой автомобиль, А – автобусы, ГА – грузовые автомобили, М – мотоциклы. Теперь ставка в рублях равна:

  1. ЛА до 100 (мощность) – 2,5.
  2. ЛА до 150 (мощность) – 3,5.
  3. ЛА до 200 (мощность) – 5.
  4. ЛА до 250 (мощность) – 7.
  5. ЛА от 250 (мощность) – 15.
  6. М и мотороллер до 20 (мощность) – 1.
  7. М и мотороллер до 35 (мощность) – 2.
  8. М и мотороллер от 35 (мощность) – 5.
  9. А с мощностью до 200 (мощность) – 5.
  10. А с мощностью от 200 (мощность) – 10.
  11. ГА до 100 (мощность) – 2,5.
  12. ГА до 150 (мощность) – 4.
  13. ГА до 200 (мощность) – 5.
  14. ГА от 200 (мощность) – 8,5.
  15. Снегоход до 50 (мощность) – 2,5. От 50 л.с. – 5.
  16. Катер и иные ТС до 100 (мощность) – 20. Свыше – 40.
  17. Гидроцикл до 100 (мощность) – 25. Свыше – 50.

Представленные ставки действуют для физических лиц, они зафиксированы в законодательстве. Регионы вправе пересматривать коэффициенты как в большую, так и в меньшую сторону.

В некоторых случаях региональное правительство может изменять показатели коэффициентов в зависимости от необходимых затрат. Но превышение показателей не может быть свыше десятикратного размера как в меньшую сторону, так и в большую.

Рассчитать правильно налог возможно только после ознакомления с правовыми актами, представленными в регионе проживания.

Как правильно рассчитывать транспортный налог для физического лица? Если автомобиль был продан в конкретном месяце, то этот полный срок оплачивает продавец.

Расчет производится по следующим формулам:

Читайте так же:   Как узнать транспортный налог по ИНН физического лица

Н= НС * НБ, или

Н = НС * лошадиные силы, или

Н = НС * лошадиные силы * срок эксплуатации / 12, или

Н = НС * валовая вместимость (в т), или

Н = НС * сила тяги (в кг), где

Н – налог, НС – налоговая ставка, НБ – налоговая база.

Оплата производится после предоставления уведомления от налоговой службы, просмотреть которое можно по месту регистрации. Осуществляется уплата физическими лицами не позднее начала октября, следующим за отчетным периодом. Например, за 2018 год уплачивается налог в 2019.

Оплатить транспортный налог можно в личном кабинете на портале Госуслуг www.gosuslugi.ru или по указанным в письме реквизитам через терминал Сбербанка. Если в установленный период письмо до налогоплательщика не дошло, то необходимо самостоятельно посетить налоговый орган и узнать сумму.

Если налогоплательщик видит какие-то неточности в уведомление, то он должен незамедлительно обратиться в государственный орган по месту пребывания. Вместе с этим пишется заявление и прикрепляются подтверждающие документы.

При ненадлежащем исполнении своих обязательств, к налогоплательщику вправе применить санкции. Данные штрафы описаны в статьях 51, 75 и 22 Налогового кодекса, за просрочку начисляется 1/300 ставки рефинансирования за каждый день.

Для юридических лиц

Налоговый кодекс обязывает всех юридических лиц рассчитывать транспортный налог самостоятельно и отражать это в декларации. Сумма к уплате рассчитывается по каждому конкретному виду транспорта отдельно, включает множество особенностей, которые в конечном итоге повышают сумму налога.

Формируется платеж исходя из произведения налоговой базы, которая находится в соответствии с параметрами ТС, и конкретной ставки региона. Последняя бывает как базовая, так и региональная.

Для дорогостоящих транспортных средств действуют повышающие коэффициенты:

  • выпуск 2012-2013 при цене 3-5 млн. рублей – 1,1 руб./л.с.;
  • выпуск 2014 при цене 3-5 млн. рублей – 1,3 руб./л.с.;
  • выпуск с 2016 при цене 3-5 млн. рублей – 1,5 руб./л.с.;
  • выпуск 2009 при цене 5-10 млн. рублей – 2 руб./л.с.;
  • выпуск 2005 при цене 5-10 млн. рублей – 3 руб./л.с.;
  • выпуск 1995 при цене 5-10 млн. рублей – 3 руб./л.с.

Все расчеты проводятся как самостоятельно, так и при помощи калькулятора, при этом дробные цифры (копейки) округляются до рублей. Такое требование выдвигается Федеральным законом №248 от 23 июля 2013 года. Для подсчета нужно использовать формулу:

Транспортный налог = ставка * база * T * V, где

ставка берется по коэффициенту, действующему в конкретном регионе, база – из ПТС (лошадиные силы), Т – срок эксплуатации, – количество месяцев в отчетном году.

В случае повышающего коэффициента нужно в конце формулы умножить на показатель, в соответствии с вышеуказанной таблицей.

Как рассчитать транспортный налог? Подробности — на видео.

Налоговая база – основа, которая берется для расчета налога. Например, для налога на добавленную стоимость берется за основу торговая наценка. Многие граждане путают налоговую базу и объект налогообложения. Но стоит помнить, что объект – то, что подлежит налогообложению, а база – за счет чего рассчитывается налог.

В данном случае объект – транспортное средство, а база – мощность, то есть лошадиные силы. Чем больше мощность, тем больше денежных средств уплатит собственник. Но мощность – это не единственный показатель. Если ее нельзя определить, то за базу берется объем и вес ТС.

Часто налоговая база указана производителем в книге по эксплуатации. В этом случае нужно только вписать показатель в декларацию.

Определяется она следующим образом:

  • автомобиль, автобус и иные транспортные средства водного и наземного типа – мощность мотора в лошадиных силах;
  • самолет – изометрическая тяга в режиме взлета в кгс.;
  • иные ТС воздушного уровня с изотермической тягой;
  • водные ТС без двигателя – валовая вместимость в регистровых тоннах.
Читайте также  Порядок списания транспортных средств в бюджетных учреждениях

В случае, когда в документации исчисление происходит в кВт, нужно самостоятельно перевести этот показатель в лошадиные силы.

Читайте так же:   Льготы по транспортному налогу в 2019 году

Формула для расчета

Для расчета транспортного налога необходимо воспользоваться формулой:

H = CтН * Рб * (КопМб / 12), где

Р – сумма налога, СтН – коэффициент налога, Рб – мощность двигателя, КопМб – срок эксплуатации в месяцах.

Пример. В марте 2016 года гражданин, проживающий в Москве, купил автомобиль, который потом продал (август 2016). Затем он приобрел новый автомобиль (сентябрь 2016 года). Первый автомобиль имел мощность 70 лошадиных сил, второй – 80 лошадиных сил.

Так какой же налог должен уплатить гражданин в 2017 году по итогам 2016 года? Для начала стоит определить срок эксплуатации каждого транспортного средства. В данном случае первый автомобиль — полгода, второй – 4 месяца. В обоих случаях ставка составит 10 рублей за л.с.

То есть, в первом случае владелец заплатит:

10 * 70 * 6 / 12 = 350 руб.

Во втором:

10 * 80 * 4 / 12 = 267 руб.

В итоге получается:

267 + 350 = 617 руб.

Но для московских жителей существует льгота при эксплуатации транспортного средства мощностью менее 70 лошадиных, в данном случае гражданин уплатит только 267 рубля.

От чего зависит

Налог уплачивается с транспортного средства, которое оборудовано двигателем. Расчет при этом происходит с каждой лошадиной силы. Для ознакомления с суммой, необходимой к уплате, нужно знать следующие сведения:

  • налоговая ставка в конкретном регионе;
  • количество лошадиных сил;
  • срок эксплуатации в месяцах;
  • повышающий коэффициент для роскошного автомобиля.

Налоговая ставка устанавливается в конкретном регионе и зависит от объема двигателя, экологического класса и года выпуска транспортного средства.

Налоговая база устанавливается в зависимости от типа автомобиля. Найти данные сведения можно в паспорте транспортного средства или СТС.

Уплата транспортного налога – обязанность каждого человека. Поэтому ежегодно стоит самостоятельно просчитывать сумму к уплате, а не ждать уведомления от Налоговой службы. Нужно уплачивать налог в срок, иначе, согласно законодательству, последуют штрафные санкции с ежедневным начислением на основную сумму долга. Оплатить можно через портал Госуслуг и в терминале Сбербанка.

Категории льгот на транспорт озвучены в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/transportnyj-nalog/kak-nachislyaetsya-na-mashinu.html

Как рассчитывается транспортный налог — порядок начисления для физических лиц

1001urist.ru > Налоговое право > Как рассчитывается транспортный налог — порядок начисления для физических лиц

Собственник автомобиля ежегодно сталкивается с необходимостью уплаты транспортного налога (также его называют автоналог).

При этом, учитывая постоянно меняющуюся нормативную базу, встает вопрос, как начисляется налог в текущем году? Не появились ли какие-то новшества?

  • Онлайн-калькулятор расчета налога на автомобиль
  • Особенности уплаты транспортного налога за 2018 год
  • Как производится расчет транспортного налога
  • Как рассчитать налог на авто — пошаговая инструкция
  • Ставки транспортного налога
  • Как рассчитать налог на машину — формула расчета
  • Расчет налога на транспорт по лошадиным силам
  • Примеры расчета транспортного налога
  • Какие автомобили не облагаются транспортным налогом
  • Заключение

Особенности уплаты транспортного налога за 2018 год

Транспортный налог относится к региональным видам платежей и платится в местный бюджет.

И, хотя базовые ставки и порядок расчета регулируются Налоговым кодексом РФ (ст. 28 ч. 2), тем не менее фактические ставки, тарифы, отчетные периоды и льготы утверждают власти субъекта федерации.

Следовательно, ставки и сроки уплаты в разных регионах могут существенно отличаться, но не более, чем в 10 раз. Под это ограничение не попадают легковые авто с мощностью до 150 л. с.

Одно остается неизменным – автоналог взимается с того физического лица, на чье имя зарегистрировано ТС. При этом неважно, является он его фактическим собственником или только формальным владельцем. Налогообложению подлежат не только легковые и грузовые авто, но и катера, моторные лодки, мотоциклы и прочие ТС.

Стоит отметить: обязательство по уплате не исчезает, даже если ТС не эксплуатируется или находится в ремонте. Это же касается случаев продажи автомобиля.

Если физические лица после продажи не подали сведения в ГИБДД о смене собственника, то до снятия ТС с государственной регистрации плательщиком считается формальный, а не фактический владелец.

Прежний владелец может самостоятельно обратиться в ГИБДД с заявлением о снятии авто с регистрации с приложением документов, подтверждающих сделку. Заявление можно подавать, если в течение 10 суток покупатель не зарегистрировал машину на свое имя. Отсчет ведется с даты заключения договора.

Как производится расчет транспортного налога

Рассчитать сумму налогового обязательства должна налоговая инспекция, а не само физическое лицо.

Налоговый инспектор проводит исчисление суммы автоналога, затем направляет владельцу уведомление с квитанцией на оплату.

Транспортный налог за 2017 год необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года.

В 2019 г сроком уплаты автоналога за 2018 г. для физических лиц является 1 декабря 2019 г.

Тем не менее не лишним будет заранее самостоятельно посчитать сумму обязательства, чтобы запланировать довольно крупный расход в своем бюджете.

Для того чтобы узнать сумму, подлежащую оплате, можно воспользоваться онлайн-калькулятором, расположенным выше. Благодаря удобному и простому функционалу автоматизированного калькулятора, у владельца ТС отпадает необходимость искать региональные ставки и льготы, а также минимизируется риск ошибки.

Как рассчитать налог на авто — пошаговая инструкция

Предварительно нужно определить:

  • мощность двигателя (количество лошадиных сил);
  • региональную ставку налога;
  • срок эксплуатации ТС;
  • наличие или отсутствие повышающего коэффициента;
  • наличие или отсутствие льгот.

Сроком эксплуатации считается срок владения данным ТС.

Коэффициент применяется в случае, если авто стоит дороже 3 млн. руб. Как правило это автомобили с мощностью свыше 280 л. с.

С перечнем льгот для отдельных категорий владельцев ТС также можно ознакомиться на сайте региональной Налоговой службы, причем каждый регион устанавливает собственные льготы.

Обратите внимание: кроме региональных, имеются общие федеральные льготы, например, не облагаются налогом легковые автомобили, предназначенные для использования инвалидами (с мощностью до 100 л. с.).

Налоговые ставки можно узнать на сайте региональной Налоговой службы https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/tr_ul/transport_fl/ или воспользоваться автоматизированным калькулятором расчета.

Как рассчитать налог на машину — формула расчета

После того как будут уточнены вышеуказанные сведения, нужно воспользоваться специальной формулой:

Сумма = количество л. с. * налоговая ставка *(время использования машины (в месяцах) /12)

Важно знать: если снятие ТС с учета произошло в первой половине месяца (до 15 числа включительно), то этот месяц не учитывают при расчете. Если же снятие прошло 16-31 числа, то начисление налога прекратится только со следующего месяца.

Для определения мощности двигателя используется понятие лошадиной силы. Эта величина указана в ПТС. Однако в последнее время все чаще встречается ситуация, когда мощность выражена в кВт.

Если в ПТС транспортного средства указываются не лошадиные силы, а киловатты, тогда этот показатель нужно перевести в л. с.. Делается это следующим образом: 1 кВт – это 1,36 л.с.

Примеры расчета транспортного налога

Размер налога, как следует из формулы расчета, зависит в числе прочего и от того, как долго ТС находится в эксплуатации у своего владельца. Рассмотрим на примерах.

Для собственников, владеющих авто менее 1 года

Для лучшего понимания возьмем один и тот же автомобиль BMW 320i мощностью 184 л. с. 2005 года выпуска, и рассчитаем сумму налога в зависимости от срока владения им. Ставка на 2018 г. для г. Москвы — 50,0 руб. на 1 л. с.

Рассматриваем случай, что указанный автомобиль BMW 320i эксплуатируется владельцем менее 1 года (к примеру, 9 мес):

Сумма: 50,0 * 184 * (9/12) = 6900 руб.

Для собственников, владеющих авто более 1 года

Это же авто, находящееся во владении полных 12 месяцев:

Сумма: 50,0*184 *(12/12)= 9200 руб.

Рассчитать налог на транспорт для дорогих автомобилей

Рассмотрим пример расчета для автомобиля дороже 3 млн. руб., к которому применяется повышающий коэффициент.

Среднюю стоимость и перечень роскошных автомобилей на каждый год устанавливает Министерство Промышленности и Торговли РФ, список публикуется на сайте Министерства.

В зависимости от стоимости авто применяется один из трех коэффициентов:

  • 1,1 — для легковых авто стоимостью от 3 до 5 млн. руб., не старше 3 лет;
  • 2 — для ТС, оцененных от 5 до 10 млн. руб., не старше 5 лет;
  • 3 — для ТС, оцененных от 10 до 15 млн. руб., возрастом не более 10 лет, и ТС стоимостью от 15 млн. руб., не старше 20 лет.

Пример расчета. Имеется автомобиль BMW X5 xDrive35i мощностью 575 л. с. 2015 г., оценочная стоимость 4 млн. руб. Ставка для г. СПб 150,0 руб. на 1 л. с. Коэффициент 1,1.

При владении ТС сроком до 1 года (условно возьмем 6 мес):

Сумма: 150,0 * 575 * (6/12) * 1,1 = 47 438 руб.

Это же авто, находящееся в собственности полный год:

Сумма: 150,0 * 575 * (12/12) * 1,1 = 94 875 руб.

Рассчитать транспортный налог для автобуса

Необходимые вычисления можно произвести по такому же принципу.

Возьмем в качестве примера автобус мощностью 140 л. с. по ставке для г. Москвы 26,0 руб. на 1 л. с. за полный год.

Сумма: 26,0 * 140 * (12/12) = 3 460 руб.

Рассчитать дорожный налог для мотоцикла

Рассмотрим на примере. Мотоцикл Kawasaki VN 1500 мощностью 64 л. с. по ставке для г. Санкт-Петербурга 30,0 руб. на 1 л. с. находится в собственности 11 мес.

Сумма: 30,0 * 64 * (11/12) = 1 760 руб.

Какие автомобили не облагаются транспортным налогом

Существуют ряд лиц, кто не платит транспортный налог.

Освобождены от уплаты машины, находящиеся во владении следующих категорий населения:

  • инвалиды нерабочих групп (от налога освобождается только одно ТС);
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • жертвы политических репрессий;
  • родители или усыновители в многодетной семье (также один автомобиль);
  • другие категории граждан на усмотрение региональных властей субъекта федерации.

Заключение

Посчитать годовой автоналог вполне под силу любому владельцу ТС. Зная величину налога, можно проверить правильность и тем самым избежать возможных проблем в случае ошибочного начисления задолженности со стороны фискальных органов.

Читайте также  Порядок действий при оформлении автомобиля в ГИБДД

Источник: https://1001urist.ru/nalogovoe-pravo/kak-rasschityvaetsya-transportnyj.html

Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, долг, сроки уплаты налога на автомобиль | Юридические Советы

Последнее обновление Апрель 2019

С понятием транспортного налога сталкиваются практически все владельцы транспортных средств. Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки. Мы поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках давности для ее взыскания.

Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из ГИБДД. Такие данные поступают по запросам налоговиков, а также по инициативе госавтоинспекции в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, снятием с учета по утилизации и пр.

Если и до тех пор, пока машина числится за гражданином (по данным ГИБДД),  обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.

То есть, если:

  • автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом, представив документ об обращении в полицию;
  • если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, в базе ГИБДД собственником числится он;
  • если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.

Собственнику автомобиля не нужно ничего рассчитывать. Все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию на налог по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:

  • за 2016 год до 1 декабря 2017 года
  • за 2017 год до 1 декабря 2018 года
  • за 2018 год до 1 декабря 2019 года и т.д.

В итоге, транспортным налогом считается платеж в бюджет на основании налогового уведомления. Этот платеж должен произвести владельце транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, мотороллера и т.п. Налог имеет обязательный характер. Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.

Объект и налоговая база

Объект обложения — транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы). Физические лица чаще оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры, квадроциклы и прочий транспорт личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают владельцев катеров, мотосаней, моторных лодок и гидроциклов.

От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет. А размер базы определяется от вида транспорта.

  • Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета является мощность (единица измерения – лошадиные силы).
  • Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор связан с показателем валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны).
  • В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.

Плательщики

Лицо, который является плательщиком сбора, это собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.). Именно тот, на кого оформлено транспортное средство согласно регистрационным учетам МВД.

Если авто в угоне

А имеется ли обязанность уплаты сбора в случае угона авто. Ведь остается только документальное право собственности на машину, а физически владелец не может ею распоряжаться.

Не производить выплату дозволено, когда есть документально подтвержден угон автомобиля. Такой документ выдает или полиция или следственный комитет, которые непосредственно занимается розыском машины и расследованием инцидента.

Постановления от этих структур нужно предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.

Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется

Существуют причин по которым автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры: машину отогнали на штрафстоянку, водителя лишили прав, транспорт на консервации в гараже или длительном ремонте). Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Логика проста: так как Вы по документам по-прежнему владелец авто, то и обязанность по его уплате остается не измененной. Факт простоя автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.

Льготники

Есть собственники транспортных средств, не обязанные оплачивать сбор в бюджет. Итак, Вы имеете полное право не платить сбор, если владеете:

  • весельной лодкой;
  • моторной лодкой (мощность до 5 лошадиных сил);
  • специальным легковым автомобилем для инвалидов;
  • трактором или комбайном.

В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать. Этот документ ошибочный или неправомерный.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Также государством на региональном уровне предусмотрены льготы в уплате сбора отдельным социальными слоями населения. Как правило, освобождают от уплаты (или снижают ставку):

Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.

Как определить размер налога

Для определения суммы сбора, которую владелец транспорта обязан перечислить в бюджет, понадобятся знать базовые показатели. Это мощность двигателя и ставка сбора. С мощностью всё просто — ее значение указано в регистрационных документах на машину. Если в техпаспорте Вашего автомобиля мощность указана в кВт, то нужно перевести их в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:

М л/с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

Показатель ставки определяется в зависимости от вида транспорта (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя. Налоговый закон определяет федеральную величину ставки. На 2019 год картина выглядит так:

А для мототехники:

Эти величины применяется в тех областях/краях/республиках, где на региональном уровне ставки не уточнены (но во всех регионах об этом позаботились). При этом у местных властей есть право корректировать ставку. Или увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз.

К примеру, ставка транспортного налога:

  • для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.
  • тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.

Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:

  • если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
  • в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.

Роскошные авто

Для премиальных авто при исчислении налога применяется повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ. То есть местные власти могут корректировать ставку, а коэффициент для дорогостоящих машин не может разниться по регионам.

Величина коэффициента имеет 3 значения:

  • минимальный  «1.1» — под него попадают автомашины стоимостью от 3 до 5 млн. руб. и год изготовления которых не старше 3 лет;
  • средний «2» — автомашины стоимостью от 5 до 10 млн. руб. не старше 5 лет;
  • максимальный «3» — машина стоимостью 10-15 млн. руб. возрастом до 10 лет, либо цена выше 15 млн. и с даты изготовления не прошло 20 лет.

Еще два уточнения:

  • стоимость машин определяется Минпромторгом и официально публикуется в Интернете;
  • если авто будет старше заданного возраста, то налог переходит на обычное исчисление.

Формула для расчета и примеры

Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12)
  • где Н – сумма перечисления в бюджет;
  • СтН – ставка налога;
  • НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
  • КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).

Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат (Н) нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) * ПК

где ПК – коэффициент для роскошных авто.

Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.

Пример 1

В марте 2018 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2018. В сентябре 2018 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.

Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2018 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos владение 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.

Расчет сбора будет выглядеть так:

  • За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
  • Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
  • Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.

Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.

Пример 2

В апреле 2018 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2017 году. Мощность двигателя – 224 л/с. За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75. Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.

Пример 3

Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2018. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:

  • За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
  • За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
  • Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.

Игнатов пенсионер, то есть имеет право на получение льготы касательно мотоцикла. Она не распространяется на автомобиль, так как установлено ограничение в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

Источник: http://juresovet.ru/transportnyj-nalog-dlya-fizicheskix-lic-stavka-raschet-oplata-sroki-uplaty/